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离职补偿金怎么申报个税

时间:2024-12-28 11:59

一、离职补偿金怎么申报个税

对于离职补偿金这一项特殊支出而言,在进行个人所得税缴纳时,应严格遵守税法规定。具体内容如下:在员工离职所获得的总补偿金额中,若其数值低于所在地区上年度全体员工平均工资三倍,则该部分款项可申请免征个人所得税;然而,如若超出此范围,则需将超额部分从当期综合所得总额中剔除,并单独按照综合所得税率表进行计税。

《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》

五、关于解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入的政策

(一)个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费),在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过3倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表,计算纳税。

(二)个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入,应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊,确定适用税率和速算扣除数,单独适用综合所得税率表,计算纳税。计算公式:

应纳税额={〔(一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数)-费用扣除标准〕×适用税率-速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数

(三)个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入,按照《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》(国税发〔1999〕58号)规定计算纳税。

二、离职补偿金申报个税的相关规定是什么

离职补偿金在个人所得税方面有明确规定。个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用),其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过3倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表,计算纳税。计算时,以个人取得的一次性补偿收入,减去当地上年职工平均工资3倍数额和个人在本企业的工作年限数(超过12年的按12年计算)的乘积后的余额,作为应纳税所得额。税率及速算扣除数按照综合所得税率表确定。

三、离职补偿金是否需要缴纳个税

离职补偿金在一定条件下需要缴纳个税。根据规定,个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费),其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过3倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表,计算纳税。例如,当地上年职工平均工资为6万元,某人获得10万元离职补偿金,那么需纳税部分为10万-6万×3=2万元,按照相应税率计算纳税额。具体税率和扣除数根据超出部分的金额确定。

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